연말정산 신용카드 소득공제 계산 2026, 자녀 있으면 한도 얼마?

2026년 10월 15일 기준, 연말정산 신용카드 소득공제는 1년 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘은 부분만 계산하며, 기본 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원입니다. 올해(2026년 사용분)부터는 20세 이하 자녀가 있으면 한도가 늘어 7천만 원 이하 기준 자녀 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원까지 공제됩니다. 아래에서 법 조문 그대로의 계산 순서와 서로 다른 세 가구의 계산 예시, 남은 석 달 카드 쓰는 요령을 정리했습니다.

신용카드 소득공제, 누가 받나

근거는 조세특례제한법 제126조의2입니다. 근로소득이 있는 사람(일용근로자 제외)이 국내에서 쓴 카드·현금영수증 금액이 대상이고, 이 제도는 2028년 12월 31일 사용분까지 연장되어 있습니다.

1. 본인 사용액이 기본입니다.
2. 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)인 배우자·생계를 같이하는 부모·자녀가 쓴 금액도 합칠 수 있습니다. 다른 사람이 이미 기본공제를 받은 가족은 제외됩니다.
3. 해외 사용액은 빠집니다.

2026년 공제율과 한도 한눈에 보기

사용처·결제수단	공제율	비고
전통시장	40%	신용·체크·현금영수증 모두
대중교통	40%	버스·지하철 등
도서·신문·공연·박물관·미술관·영화관·수영장·헬스장	30%	총급여 7천만 원 이하만 별도 적용
체크카드·현금영수증	30%	위 항목 제외 일반 사용분
신용카드	15%	위 항목 제외 일반 사용분

기본 한도	자녀 없음	자녀 1명	자녀 2명 이상
총급여 7천만 원 이하	300만 원	350만 원	400만 원
총급여 7천만 원 초과	250만 원	275만 원	300만 원

여기서 자녀는 시행령 제121조의2에 따라 ① 20세 이하(장애인은 나이 제한 없음), ② 소득금액 100만 원 이하, ③ 다른 사람의 기본공제를 받지 않는 직계비속(입양자·위탁아동 포함)입니다. 개정법 부칙에 따라 2026년 1월 1일 이후 사용분부터 적용되므로, 내년 1~2월 연말정산에서 처음 반영됩니다.

기본 한도를 넘었다면 전통시장·대중교통 공제분(7천만 원 이하는 문화체육분 포함)만큼 추가로 공제받을 수 있습니다. 추가분 상한은 7천만 원 이하 300만 원, 초과 200만 원입니다.

계산 순서 4단계

1. 최저사용금액 = 총급여 × 25%
2. 사용처별로 금액 × 공제율을 모두 더합니다.
3. 최저사용금액만큼은 공제가 안 되므로 빼 줍니다. 신용카드 일반 사용액이 최저사용금액보다 많으면 최저사용금액 × 15%를 빼면 됩니다(공제율 낮은 신용카드부터 채운 것으로 봄).
4. 기본 한도로 자르고, 넘친 금액은 전통시장·대중교통 추가 한도 안에서 더합니다.

가구별 계산 예시 3가지

예시 ① 총급여 4,000만 원, 1인 가구

신용카드 1,800만 원, 체크카드 400만 원을 썼다고 가정합니다.

• 최저사용금액: 4,000만 × 25% = 1,000만 원
• 공제율 적용: 1,800만 × 15% = 270만 + 400만 × 30% = 120만 → 390만 원
• 빼는 금액: 1,000만 × 15% = 150만 원
• 공제액: 390만 - 150만 = 240만 원 (한도 300만 원 이내)

과세표준이 15% 구간(1,400만~5,000만 원)이라면 소득세가 약 36만 원 줄어드는 효과입니다(지방소득세 별도).

남은 석 달 판단: 10~12월에 쓸 300만 원을 신용카드 대신 체크카드로 결제하면 신용카드 1,500만·체크카드 700만이 됩니다. 225만 + 210만 - 150만 = 285만 원으로 공제액이 45만 원 늘고, 15% 구간이면 세금이 약 6만 7,500원 더 줄어듭니다. 이미 신용카드만으로 최저사용금액(1,000만 원)을 넘겼다면, 이후 결제는 공제율 높은 수단이 유리합니다.

예시 ② 총급여 6,000만 원, 자녀 2명

초등학생 자녀 2명(소득 없음)이 있고 신용카드 2,500만, 체크카드·현금영수증 1,200만, 전통시장 200만, 대중교통 100만, 도서·공연 등 100만 원을 썼다고 가정합니다.

• 최저사용금액: 6,000만 × 25% = 1,500만 원
• 공제율 적용: 전통시장 80만 + 대중교통 40만 + 문화 30만 + 체크 360만 + 신용 375만 = 885만 원
• 빼는 금액: 1,500만 × 15% = 225만 원 → 660만 원
• 기본 한도(자녀 2명) 400만 원 적용, 초과 260만 원
• 추가 공제: 전통시장·대중교통·문화 공제분 150만 원(상한 300만 원 이내)과 초과액 260만 원 중 작은 150만 원
• 최종 공제액: 400만 + 150만 = 550만 원

같은 사용액으로 자녀가 없었다면 300만 + 150만 = 450만 원이므로, 올해 개정으로 100만 원이 더 공제됩니다. 15% 구간이면 세금 약 15만 원 차이입니다.

예시 ③ 총급여 9,000만 원, 자녀 1명

중학생 자녀 1명, 신용카드 3,000만(도서·공연 200만 원 별도 신용카드 결제), 대중교통 100만, 체크카드 500만 원을 썼다고 가정합니다. 총급여 7천만 원 초과라 도서·공연은 30%가 아닌 결제수단 공제율(신용 15%)로 계산합니다.

• 최저사용금액: 9,000만 × 25% = 2,250만 원
• 공제율 적용: 대중교통 40만 + 체크 150만 + 신용(3,200만 × 15%) 480만 = 670만 원
• 빼는 금액: 2,250만 × 15% = 337만 5천 원 → 332만 5천 원
• 기본 한도(7천 초과·자녀 1명) 275만 원, 초과 57만 5천 원
• 추가 공제: 대중교통 공제분 40만 원(상한 200만 원 이내)과 초과액 중 작은 40만 원
• 최종 공제액: 315만 원 → 24% 구간이면 세금 약 75만 6천 원 감소

이 가구는 이미 한도를 넘었으므로, 남은 기간 체크카드로 바꿔도 공제액은 더 늘지 않습니다. 한도를 넘었는지 먼저 계산해 보는 이유입니다. 위 예시는 법 조문으로 계산한 것이며, 실제 결과는 연말정산 자료와 회사·국세청 확인으로 결정되므로 다를 수 있습니다.

공제에서 빠지는 결제와 확인 방법

시행령 제121조의2제6항에 따라 카드로 결제해도 다음 금액은 사용액에 넣지 않습니다.

1. 건강보험·고용보험·국민연금 보험료, 보장성 보험료
2. 학교·어린이집 수업료 등 공납금, 국세·지방세
3. 전기·수도·가스·전화요금, 아파트관리비, 도로통행료
4. 상품권 구입비, 리스료, 자동차 등 취득세가 붙는 재산(중고차는 일부 포함)
5. 세액공제를 받은 월세·고향사랑기부금·정치자금, 면세점 구입비

내 사용액은 카드사 앱이나 국세청 홈택스에서 확인할 수 있고, 홈택스 연말정산 미리보기 서비스 일정은 국세청 공지를 확인하세요. 궁금한 점은 국세상담센터 126으로 문의할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

Q. 맞벌이면 카드를 누구 명의로 몰아야 하나요?
배우자에게 소득이 있으면(소득금액 100만 원 초과) 배우자 사용액은 본인에게 합칠 수 없습니다. 각자 총급여의 25%를 넘겼는지, 한도에 걸리는지를 따로 계산해 비교해야 합니다.

Q. 자녀가 21세 대학생이면 늘어난 한도를 받을 수 있나요?
아니요. 늘어난 한도의 자녀 요건은 20세 이하입니다(장애인 제외). 다만 소득 요건을 갖춘 자녀가 쓴 금액을 합치는 것은 별개 규정이라 가능할 수 있습니다.

Q. 헬스장 PT비도 30%인가요?
체육시설은 수영장·체력단련장 이용료이며, 개인강습비와 회원 입회금은 제외됩니다. 총급여 7천만 원 이하만 30%가 따로 적용됩니다.

요약 3줄

• 총급여 25%를 넘긴 사용액만 공제되며, 신용 15%·체크 30%·전통시장·대중교통 40%입니다.
• 2026년 사용분부터 20세 이하 자녀가 있으면 한도가 7천만 원 이하 기준 350만·400만 원으로 늘어납니다.
• 남은 석 달은 25% 도달 여부와 한도 초과 여부를 먼저 계산한 뒤 결제수단을 고르세요.

공식 출처

• 국가법령정보센터 – 조세특례제한법 제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제)
• 국가법령정보센터 – 조세특례제한법 시행령 제121조의2
• 국가법령정보센터 – 소득세법 제55조(세율)

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